IRAP: dal 2022 niente più imposta per imprenditori e professionisti individuali
Una delle novità più rilevanti introdotte dalla Legge di Bilancio 2022 riguarda l’esclusione dall’IRAP per le persone fisiche che esercitano attività d’impresa o professionale. Ma chi è davvero escluso? E cosa cambia in concreto per chi ha una partita IVA? In questo articolo facciamo chiarezza, con un linguaggio semplice e orientato a chi fa impresa.
Chi è escluso dall’IRAP dal 2022?
A partire dal periodo d’imposta 2022, non devono più versare l’IRAP:
Le persone fisiche che esercitano attività commerciali
I professionisti individuali (avvocati, consulenti, architetti, ecc.)
Le imprese familiari
Le aziende coniugali, purché non gestite in forma societaria
Questa esclusione si applica anche se l’attività è svolta con l’aiuto di collaboratori o dipendenti.
Attenzione: chi resta soggetto a IRAP?
Nonostante la novità, ci sono soggetti che continuano a essere tenuti al pagamento dell’IRAP:
Studi associati e associazioni professionali
Aziende coniugali equiparate a società di fatto (cioè, costituite dopo il matrimonio e gestite da entrambi i coniugi)
In questi casi, l’attività è considerata esercitata in forma associata o societaria, e quindi resta soggetta all’imposta.
Ultimi adempimenti per chi era soggetto a IRAP nel 2021
L’esclusione vale solo dal 2022. Per il 2021, restano validi tutti gli obblighi legati all’IRAP. Quindi, se nel 2021 eri ancora soggetto all’imposta, dovrai:
Presentare la dichiarazione IRAP 2022 (relativa al 2021) entro il 30 novembre 2022
Versare il saldo IRAP 2021 entro il 30 giugno 2022 (o entro il 22 agosto con lo 0,4% di maggiorazione)
Dal 2022 in poi, però, non dovrai più versare acconti IRAP né presentare la relativa dichiarazione.
E i contenziosi in corso?
La nuova norma non ha effetto retroattivo. Questo significa che eventuali contenziosi aperti prima del 2022 non vengono automaticamente annullati. Tuttavia, la nuova disciplina può essere un elemento utile da portare all’attenzione del giudice.
Studi associati: conviene trasformarsi in attività individuale?
L’esclusione dall’IRAP potrebbe spingere alcuni professionisti a sciogliere studi associati o società di persone per proseguire l’attività in forma individuale. In questi casi, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che:
Se l’attività prosegue senza interruzioni, non si generano plusvalenze tassabili
Il passaggio è fiscalmente neutro, purché i beni mantengano lo stesso valore
Questo vale sia per le imprese commerciali sia per le attività professionali.
Perché questa novità è utile per chi apre un’impresa?
Se stai pensando di avviare un’attività come libero professionista o imprenditore individuale, questa novità ti riguarda da vicino. L’esclusione dall’IRAP significa:
Meno tasse da pagare
Meno burocrazia (niente più dichiarazione IRAP)
Maggiore semplicità nella gestione fiscale
In pratica, aprire una partita IVA come persona fisica è oggi più conveniente rispetto al passato.
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Federica Maurig
