IRAP e professionisti individuali: cosa cambia dal 2022 (e cosa no)
Dal 2022, per molti lavoratori autonomi e piccoli imprenditori è arrivata una buona notizia: l’esclusione dall’IRAP. Ma attenzione, questa novità non ha effetto retroattivo. In questo articolo ti spieghiamo cosa significa davvero questa modifica, chi ne beneficia e cosa succede per gli anni precedenti.
Stop IRAP per le persone fisiche: da quando vale?
La Legge di Bilancio 2022 (L. 234/2021) ha stabilito che, a partire dal periodo d’imposta in corso al 1° gennaio 2022, le persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni non sono più soggette all’IRAP.
👉 Tradotto per chi fa impresa: se sei un imprenditore individuale o un libero professionista, dal 2022 non devi più versare l’IRAP. Ma solo da quell’anno in poi.
Nessuna retroattività: cosa succede per gli anni precedenti?
L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’esclusione non si applica ai periodi d’imposta precedenti al 2022. Fino al 2021, quindi, l’IRAP resta dovuta se sussisteva una cosiddetta “autonoma organizzazione”.
Cos’è l’autonoma organizzazione?
È il criterio che, fino al 2021, determinava se un professionista o imprenditore individuale fosse soggetto a IRAP. In pratica, si considera “autonomamente organizzata” un’attività che:
È gestita in modo indipendente dal titolare (non inserita in una struttura altrui)
Utilizza beni strumentali rilevanti o si avvale stabilmente di collaboratori (oltre il semplice supporto esecutivo)
E per i medici convenzionati?
Per i medici che lavorano in convenzione con il Servizio Sanitario Nazionale, non si considera autonoma organizzazione se oltre il 75% del reddito deriva da quell’attività. Tuttavia, se ci sono elementi che vanno oltre quanto previsto dalla convenzione (es. strutture proprie, personale, ecc.), l’IRAP può comunque essere dovuta.
Posso evitare l’IRAP per gli anni passati?
No. L’esclusione vale solo dal 2022. Per gli anni precedenti, l’obbligo resta se l’attività era organizzata secondo i criteri sopra descritti. L’Agenzia delle Entrate ha anche precisato che non è prevista alcuna sospensione della riscossione per chi ha svolto attività con autonoma organizzazione.
E se non ho versato l’IRAP prima del 2022?
In questo caso, la questione si complica. Alcuni esperti si interrogano sulla possibilità di non applicare sanzioni per gli anni passati, ma al momento non ci sono indicazioni ufficiali che confermino questa ipotesi. Il consiglio è di confrontarsi con un consulente fiscale per valutare la propria posizione.
Perché questa informazione è utile se stai aprendo un’attività?
Se stai per avviare una nuova impresa individuale o iniziare un’attività professionale, sapere che dal 2022 non sei più soggetto a IRAP può influenzare le tue scelte:
Meno tasse da versare ogni anno
Maggiore semplicità nella gestione fiscale
Più chiarezza nella pianificazione dei costi
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Federica Maurig
